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【大华研究院】17-我国上市公司内部控制缺陷披露:问题、原因及建议

    《企业内部控制评价指引》为企业内部控制评价提供了统一的标准;《企业内部控制审计指引》要求会计师事务所对企业内部控制设计与运行有效性进行审计,并出具内部控制审计报告。但是,规范和指引都没有就企业内部控制缺陷标准和缺陷披露提出具体、明确和可操作的要求。这就导致上市公司内控自评报告遵循的标准不够统一,从而使得内部控制缺陷的分类和披露在不同公司之间缺乏一致性。本报告主要讨论和分析我国上市公司内部控制自评报告在缺陷披露方面存在的问题和原因,并提出我们的政策建议。

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17-201803 【大华研究院】我国上市公司内部控制缺陷披露:问题、原因及建议